هذا المقال معلومات عامة عن القواعد الضريبية الأمريكية وليس استشارة ضريبية. راجع مختصًا ضريبيًا مؤهلًا قبل الاعتماد عليه.
يمنح قانون الضرائب الأمريكي مجموعة من الأدوات، تُسمى عقود القسم 1256، معاملة خاصة: تُقسم الأرباح والخسائر إلى 60% طويلة الأجل و40% قصيرة الأجل بغض النظر عن مدة احتفاظك بالمركز. وبالنسبة للمتداولين النشطين الذين ستكون أرباحهم في الغالب قصيرة الأجل، قد يُحدث هذا فرقًا ملموسًا.
ما الذي يُعد عقدًا من عقود القسم 1256
وفقًا لمصلحة الضرائب تشمل عقود القسم 1256:
- العقود الآجلة المنظمة.
- عقود العملات الأجنبية (التي تستوفي متطلبات محددة).
- الخيارات غير المتعلقة بالأسهم، ومنها خيارات المؤشرات واسعة النطاق وخيارات العقود الآجلة.
- خيارات الأسهم والعقود الآجلة على الأوراق المالية الخاصة بالتجار.
خيارات الأسهم الفردية والمؤشرات ضيقة النطاق ليست عمومًا من عقود القسم 1256. وكثير من صفقات الفوركس للأفراد وعقود الفروقات تُعامل أيضًا بشكل مختلف. تحقق من تصنيف كل أداة تتداولها.
قاعدة 60/40
تُعامَل صافي أرباح عقود القسم 1256 أو خسائرها على أنها:
- 60% طويلة الأجل ربحًا أو خسارة رأسمالية، و
- 40% قصيرة الأجل ربحًا أو خسارة رأسمالية.
ولأن الأرباح طويلة الأجل تخضع غالبًا لمعدلات أقل من قصيرة الأجل، قد يكون المعدل المختلط أقل مما لو كانت كل الأرباح قصيرة الأجل. انظر أساسيات أرباح رأس المال.
التقييم بسعر السوق في نهاية السنة
تُعامَل عقود القسم 1256 المفتوحة في نهاية السنة الضريبية كأنها بيعت بقيمتها السوقية العادلة في آخر يوم عمل من السنة. ويُحتسب الربح أو الخسارة الناتجان لتلك السنة، ويُعدَّل الأساس حتى لا يُحتسبا مرة أخرى لاحقًا.
الإبلاغ
يُبلغ عن الأرباح والخسائر في النموذج 6781، Gains and Losses From Section 1256 Contracts and Straddles. ويُبلغ الوسطاء عادة عن إجمالي الربح أو الخسارة من عقود القسم 1256 في النموذج 1099-B.
ترحيل الخسارة إلى الخلف
قد يتمكن الأفراد من اختيار ترحيل صافي خسارة عقود القسم 1256 إلى السنوات الضريبية الثلاث السابقة لمقاصتها مع أرباح القسم 1256 في تلك السنوات. وتشرح تعليمات النموذج 6781 الشروط.
افصل أدواتك
لأن المعاملة الضريبية تختلف حسب الأداة، يفيد أن ترى نتائجك حسب فئة الأصل: العقود الآجلة وخيارات المؤشرات في مجموعة، والأسهم وخيارات الأسهم الفردية في أخرى. يتتبع TradeThink فئات الأصول بشكل منفصل، فتستطيع ترشيح النتائج حسب الأسهم والخيارات والعقود الآجلة والفوركس وعقود الفروقات والعملات المشفرة، وتصدير كل مجموعة. ذو صلة: أساسيات تداول العقود الآجلة.
