Este artículo es información general sobre las normas fiscales de EE. UU., no asesoramiento fiscal. Consulta con un profesional fiscal cualificado antes de basarte en él.
La ley fiscal de EE. UU. da a un grupo de instrumentos, llamados contratos de la sección 1256, un trato especial: las ganancias y pérdidas se reparten en un 60 % a largo plazo y un 40 % a corto plazo, sin importar cuánto tiempo mantuvieras la posición. Para los traders activos, que de otro modo tendrían sobre todo ganancias a corto plazo, esto puede suponer una diferencia importante.
Qué cuenta como contrato de la sección 1256
Según el IRS, los contratos de la sección 1256 incluyen:
- Los contratos de futuros regulados.
- Los contratos de divisas (que cumplan requisitos concretos).
- Las opciones no sobre acciones, que incluyen las opciones sobre índices bursátiles amplios y las opciones sobre futuros.
- Las opciones sobre acciones de dealers y los contratos de futuros sobre valores de dealers.
Las opciones sobre acciones individuales y sobre índices estrechos no suelen ser contratos de la sección 1256. Muchas operaciones minoristas de forex y los CFD también se tratan de otra forma. Comprueba cómo se clasifica cada instrumento que operas.
La regla 60/40
Las ganancias o pérdidas netas en contratos de la sección 1256 se tratan como:
- un 60 % a largo plazo, ganancia o pérdida de capital, y
- un 40 % a corto plazo, ganancia o pérdida de capital.
Como las ganancias a largo plazo suelen tributar a tipos más bajos que las de corto plazo, el tipo combinado puede ser menor que si todas las ganancias fueran a corto plazo. Mira las ganancias de capital.
Valoración a mercado a fin de año
Los contratos de la sección 1256 abiertos al final del año fiscal se tratan como si se hubieran vendido a su valor justo de mercado el último día hábil del año. La ganancia o pérdida resultante cuenta para ese año, y la base se ajusta para que no se cuente de nuevo más adelante.
Declaración
Las ganancias y pérdidas se declaran en el formulario 6781, Gains and Losses From Section 1256 Contracts and Straddles. Los brókeres suelen informar de la ganancia o pérdida agregada en contratos de la sección 1256 en el formulario 1099-B.
Compensación de pérdidas hacia atrás
Las personas físicas pueden elegir llevar una pérdida neta en contratos de la sección 1256 a los tres años fiscales anteriores, para compensar ganancias de la sección 1256 de esos años. Las instrucciones del formulario 6781 explican las condiciones.
Separa tus instrumentos
Como el tratamiento fiscal cambia según el instrumento, ayuda ver tus resultados por clase de activo: futuros y opciones sobre índices en un grupo, acciones y opciones sobre acciones en otro. TradeThink sigue las clases de activo por separado, así que puedes filtrar los resultados por acciones, opciones, futuros, forex, CFD y cripto, y exportar cada grupo. Relacionado: fundamentos de futuros.
