هذا المقال معلومات عامة عن القواعد الضريبية الفيدرالية الأمريكية وليس استشارة ضريبية. المعدلات والحدود تتغير، فراجع إرشادات مصلحة الضرائب الحالية ومختصًا ضريبيًا.
حين تبيع استثمارًا بأكثر مما دفعت فيه يكون لديك ربح رأسمالي. وفي الضرائب الفيدرالية الأمريكية تحدد مدة احتفاظك به كيف يخضع هذا الربح للضريبة. وتلخص مصلحة الضرائب القواعد في الموضوع 409، Capital gains and losses.
مدة الاحتفاظ
- أكثر من سنة: طويل الأجل.
- سنة أو أقل: قصير الأجل.
معظم التداول النشط ينتج أرباحًا قصيرة الأجل.
كيف تخضع للضريبة
- الأرباح قصيرة الأجل تخضع للضريبة كدخل عادي بمعدل ضريبة الدخل المعتاد لديك.
- الأرباح طويلة الأجل تخضع لمعدلات أقل لمعظم دافعي الضرائب. وتذكر مصلحة الضرائب معدلات 0% و15% و20% حسب الدخل الخاضع للضريبة وحالة الإقرار، مع بعض الاستثناءات لأنواع أصول محددة.
وقد يدين أصحاب الدخل المرتفع أيضًا بضريبة صافي دخل الاستثمار.
مقاصة الأرباح والخسائر
خلال السنة تُقاص الأرباح والخسائر: قصيرة الأجل مع قصيرة الأجل، وطويلة الأجل مع طويلة الأجل، ثم المجموعان أحدهما مع الآخر.
حد خسارة رأس المال
إن تجاوزت خسائرك الرأسمالية أرباحك الرأسمالية، تسمح مصلحة الضرائب بخصم ما يصل إلى 3,000 دولار من الفائض من الدخل الآخر سنويًا (1,500 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة). ويُرحَّل أي فائض متبقٍ إلى السنوات المقبلة.
بالنسبة لمتداول مرّ بسنة خاسرة كبيرة، يعني ذلك أن معظم الخسارة قد لا يُستخدم إلا تدريجيًا في السنوات اللاحقة، مقابل أرباح مستقبلية أو بمعدل 3,000 دولار سنويًا.
الإبلاغ
يُبلغ عن معظم المبيعات في النموذج 8949، وتُنقل الإجماليات إلى الجدول D. ويرسل الوسطاء النموذج 1099-B بعائدات البيع، وبأساس التكلفة لمعظم الأوراق المالية.
حالات خاصة يواجهها المتداولون
- البيوع الوهمية تؤجل الخسائر حين تعيد الشراء خلال 30 يومًا. انظر قاعدة البيع الوهمي.
- عقود القسم 1256، مثل العقود الآجلة، تستخدم تقسيم 60/40. انظر عقود القسم 1256.
- وضع المتداول الضريبي مع اختيار التقييم بسعر السوق يغيّر المعاملة. انظر وضع المتداول الضريبي.
- الخيارات: العلاوات والتخصيص والممارسة تؤثر في الأساس ومدة الاحتفاظ بطرق محددة تصفها النشرة 550.
تتبّع مدد الاحتفاظ
يجب أن تسجل يوميتك التواريخ الدقيقة لفتح كل مركز وإغلاقه. في TradeThink تعرض كل صفقة وقتي فتحها وإغلاقها ومدة الاحتفاظ، ويمكن تصدير السجل الكامل بصيغة CSV. ذو صلة: سجلات التداول التي يجب الاحتفاظ بها.
