هذا المقال معلومات عامة عن القواعد الضريبية الأمريكية وليس استشارة ضريبية. القواعد معقدة والمخاطر كبيرة، فاعمل مع مختص ضريبي مؤهل.
معظم من يشترون الأوراق المالية ويبيعونها مستثمرون لأغراض الضريبة، حتى لو تداولوا كثيرًا. وفئة أصغر تُعد متداولين يمارسون نشاطًا تجاريًا، مما يغيّر طريقة معاملة المصروفات ويفتح خيارًا يُسمى اختيار التقييم بسعر السوق. وتلخص مصلحة الضرائب القواعد في الموضوع 429، Traders in securities.
المستثمرون والمتداولون والتجار
- المستثمرون يشترون ويبيعون من أجل التوزيعات والفوائد والارتفاع طويل الأجل، ويُبلغون عن مبيعاتهم في النموذج 8949 والجدول D.
- المتداولون يديرون نشاط تداول لحسابهم الخاص. ووفقًا لمصلحة الضرائب يجب أن تسعى إلى الربح من تحركات السوق اليومية لا من التوزيعات أو الارتفاع طويل الأجل، وأن يكون نشاطك كبيرًا، وأن تتداول باستمرار وانتظام.
- التجار (Dealers) يشترون الأوراق ويبيعونها مع عملاء، ويجب أن يستخدموا محاسبة التقييم بسعر السوق.
تسمية نفسك مضاربًا يوميًا لا تجعلك وحدها متداولًا لأغراض الضريبة. تنظر مصلحة الضرائب إلى وقائع مثل عدد مرات تداولك، ومدة احتفاظك، والوقت الذي تقضيه، وهل التداول مصدر رزقك.
ما الذي يغيّره وضع المتداول
من دون اختيار التقييم بسعر السوق تظل أرباح المتداول المؤهل وخسائره عمومًا أرباحًا وخسائر رأسمالية. والفرق الرئيسي أن مصروفات النشاط المرتبطة بالتداول يمكن الإبلاغ عنها في الجدول C.
اختيار التقييم بسعر السوق وفق القسم 475(f)
يستطيع المتداولون المؤهلون اختيار محاسبة التقييم بسعر السوق. ومع اختيار صحيح:
- تُعامَل المراكز كأنها بيعت بقيمتها السوقية العادلة في آخر يوم عمل من السنة.
- تكون الأرباح والخسائر عمومًا عادية لا رأسمالية، ويُبلغ عنها في النموذج 4797.
- لا تنطبق عمومًا قاعدة البيع الوهمي ولا حد خسارة رأس المال البالغ 3,000 دولار على تلك الأوراق. انظر قاعدة البيع الوهمي وأساسيات أرباح رأس المال.
المقابل: الأرباح التي كانت ستُعد أرباحًا رأسمالية طويلة الأجل تخضع للضريبة كدخل عادي، ويصعب التراجع عن الاختيار.
المواعيد
تذكر مصلحة الضرائب أن الاختيار يجب عمومًا أن يُجرى قبل الموعد الأصلي (دون تمديد) لإقرار السنة السابقة للسنة التي يسري فيها، وأن الاختيارات المتأخرة لا يُسمح بها عمومًا. وإلغاؤه يتطلب اتباع إجراءات محددة.
السجلات أهم من أي وقت
المطالبة بوضع المتداول تعني القدرة على إثبات نشاطك: عدد الصفقات، ومدى تكرار تداولك، ومدد احتفاظك، والوقت الذي تقضيه. والسجل الكامل للصفقات واليومية يدعمان ذلك. انظر سجلات التداول التي يجب الاحتفاظ بها.
في TradeThink
يحتفظ TradeThink بكل صفقة مع تواريخها ومدة الاحتفاظ ورسومها، ويعرض عدد صفقاتك وأيام تداولك في التقويم والتقارير، ويستطيع تصدير سجلك الكامل لمختصك الضريبي.
