هذا المقال معلومات عامة عن القواعد الضريبية الأمريكية وليس استشارة ضريبية. القواعد تتغير وتعتمد على وضعك، فراجع مختصًا ضريبيًا مؤهلًا.
إن بعت ورقة مالية بخسارة واشتريت الورقة نفسها أو ورقة «مطابقة إلى حد كبير» خلال 30 يومًا قبل البيع أو بعده، فإن القواعد الضريبية الأمريكية لا تسمح لك عمومًا بخصم تلك الخسارة في حينها. هذه قاعدة البيع الوهمي (Wash Sale)، وتشرحها النشرة 550 الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). والمتداولون النشطون الذين يتداولون الرموز نفسها مرارًا قد يصطدمون بها باستمرار.
نافذة الـ 61 يومًا
تشمل النافذة:
- 30 يومًا قبل البيع،
- يوم البيع،
- 30 يومًا بعد البيع.
شراء أوراق مطابقة إلى حد كبير في أي وقت داخل هذه النافذة قد يطلق بيعًا وهميًا. وقد يُحتسب أيضًا شراء خيارات أو عقود لامتلاك الورقة نفسها، وكذلك المشتريات في بعض حساباتك الأخرى.
ماذا يحدث للخسارة
الخسارة لا تضيع إلى الأبد. بوجه عام:
- تُضاف الخسارة المرفوضة إلى أساس التكلفة للأسهم البديلة.
- تنتقل مدة الاحتفاظ بالأسهم الأصلية إلى الأسهم البديلة.
فتؤجَّل الخسارة حتى تبيع الأسهم البديلة دون أن تطلق بيعًا وهميًا آخر.
مثال
- تشتري 100 سهم بسعر 50 دولارًا وتبيعها بسعر 45: خسارة 500 دولار.
- بعد عشرة أيام تشتري 100 سهم مرة أخرى بسعر 46.
- تُرفض خسارة الـ 500 دولار حاليًا، ويصبح أساسك في الأسهم الجديدة 46 + 5 = 51 دولارًا للسهم.
- إن بعت الأسهم الجديدة لاحقًا بسعر 52 دون بيع وهمي جديد، يكون ربحك دولارًا واحدًا للسهم (100 دولار) بدل 6 دولارات (600 دولار). وتكون الخسارة المؤجلة قد استُخدمت.
لماذا يشعر بها المتداولون النشطون أكثر
المضارب اليومي الذي يتداول السهم نفسه كل يوم قد ينشئ سلسلة من البيوع الوهمية، تنتقل فيها الخسائر من صفقة إلى أخرى. وفي حالات كثيرة يتلاشى أثر ذلك بنهاية السنة إن أُغلق المركز الأخير ولم يُعد شراؤه خلال 30 يومًا. لكن خسارة في مركز مُحتفظ به عبر نهاية السنة، أو أُعيد شراؤه في أوائل يناير، قد تدفع الخصومات إلى السنة التالية.
أمور يجب معرفتها
- يُبلغ الوسطاء عن البيوع الوهمية في النموذج 1099-B للأوراق المطابقة في الحساب نفسه، لكنهم قد لا يلتقطون كل شيء، مثل المشتريات في حساب آخر.
- المتداولون المؤهلون لوضع المتداول الضريبي الذين يجرون اختيارًا صحيحًا للتقييم بسعر السوق لا تنطبق عليهم قاعدة البيع الوهمي في تلك الأوراق. انظر وضع المتداول الضريبي.
- معاملة عقود القسم 1256 تختلف عن الأسهم.
احتفظ بسجلات جيدة
تحتاج إلى التواريخ والكميات والأسعار والحساب لكل صفقة، بما في ذلك الرسوم. انظر سجلات التداول التي يجب الاحتفاظ بها. يحتفظ TradeThink بالسجل الكامل لصفقاتك ويتيح لك تصديره بصيغة CSV لمحاسبك أو برنامجك الضريبي. إنه يومية لا حاسبة ضرائب، فاعتمد على النماذج الضريبية من وسيطك وعلى المشورة المتخصصة عند تقديم الإقرار.
