Este artículo es información general sobre las normas fiscales de EE. UU., no asesoramiento fiscal. Las normas cambian y dependen de tu situación; consulta con un profesional fiscal cualificado.
Si vendes un valor con pérdidas y compras el mismo valor u otro "sustancialmente idéntico" en los 30 días anteriores o posteriores a la venta, las normas fiscales de EE. UU. no suelen dejarte deducir esa pérdida en ese momento. Es la regla de wash sale, explicada en la Publicación 550 del IRS. Los traders activos que operan los mismos símbolos una y otra vez pueden toparse con ella constantemente.
La ventana de 61 días
La ventana cubre:
- los 30 días anteriores a la venta,
- el día de la venta,
- los 30 días posteriores a la venta.
Comprar valores sustancialmente idénticos en cualquier punto de esa ventana puede provocar una wash sale. Comprar opciones o contratos para adquirir el mismo valor también puede contar, igual que las compras en algunas de tus otras cuentas.
Qué le pasa a la pérdida
La pérdida no se pierde para siempre. En general:
- La pérdida no admitida se suma a la base de coste de las acciones de reemplazo.
- El periodo de tenencia de las acciones originales pasa a las acciones de reemplazo.
Así que la pérdida se aplaza hasta que vendas las acciones de reemplazo sin provocar otra wash sale.
Ejemplo
- Compras 100 acciones a 50 $ y las vendes a 45 $: una pérdida de 500 $.
- Diez días después, vuelves a comprar 100 acciones a 46 $.
- La pérdida de 500 $ no se admite por ahora. Tu base en las nuevas acciones pasa a ser 46 $ + 5 $ = 51 $ por acción.
- Si luego vendes las nuevas acciones a 52 $ sin una nueva wash sale, tu ganancia es de 1 $ por acción (100 $), en lugar de 6 $ (600 $). La pérdida aplazada se ha usado.
Por qué la notan más los traders activos
Un day trader que opera la misma acción cada día puede crear una cadena de wash sales, con pérdidas que pasan de una operación a otra. En muchos casos esto se compensa a final de año si la última posición se cierra y no se recompra en 30 días. Pero una pérdida en una posición mantenida durante el cambio de año, o recomprada a principios de enero, puede llevar deducciones al año siguiente.
Lo que conviene saber
- Los brókeres informan de las wash sales en el formulario 1099-B para valores idénticos en la misma cuenta, pero quizá no lo detecten todo, como las compras en otra cuenta.
- Los traders que cumplen los requisitos del estatus fiscal de trader y hacen una elección válida de mark-to-market no están sujetos a la regla de wash sale en esos valores. Mira el estatus fiscal de trader.
- El tratamiento de los contratos de la sección 1256 es distinto al de las acciones.
Guarda buenos registros
Necesitas fechas, cantidades, precios y la cuenta de cada operación, comisiones incluidas. Mira los registros de trading que debes guardar. TradeThink guarda el historial completo de tus operaciones y te permite exportarlo a CSV para tu asesor o tu software fiscal. Es un diario, no una calculadora de impuestos, así que usa los formularios fiscales de tu bróker y asesoramiento profesional para declarar.
