Este artículo es información general sobre las normas fiscales federales de EE. UU., no asesoramiento fiscal. Los tipos y umbrales cambian; consulta la información actual del IRS y a un profesional fiscal.
Cuando vendes una inversión por más de lo que pagaste, tienes una ganancia de capital. En los impuestos federales de EE. UU., el tiempo que la mantuviste decide cómo tributa esa ganancia. El IRS resume las reglas en el Tema 409, Capital gains and losses.
Periodo de tenencia
- Mantenida más de un año: a largo plazo.
- Mantenida un año o menos: a corto plazo.
La mayor parte del trading activo produce ganancias a corto plazo.
Cómo tributan
- Las ganancias a corto plazo tributan como renta ordinaria, a tu tipo habitual del impuesto sobre la renta.
- Las ganancias a largo plazo tributan a tipos más bajos para la mayoría de los contribuyentes. El IRS indica tipos del 0 %, 15 % y 20 % según la renta imponible y el tipo de declaración, con algunas excepciones para tipos de activos concretos.
Los contribuyentes con rentas altas también pueden deber el impuesto sobre la renta neta de inversiones.
Compensar ganancias y pérdidas
Dentro de un año, las ganancias y pérdidas se compensan: corto plazo con corto plazo, largo plazo con largo plazo, y luego los dos totales entre sí.
El límite de pérdidas de capital
Si tus pérdidas de capital superan tus ganancias de capital, el IRS te permite deducir hasta 3.000 $ del exceso de otras rentas cada año (1.500 $ si estás casado y declaras por separado). La pérdida restante pasa a años futuros.
Para un trader con un año muy perdedor, eso significa que la mayor parte de la pérdida quizá solo pueda usarse poco a poco en años posteriores, contra ganancias futuras o a razón de 3.000 $ al año.
Declaración
La mayoría de las ventas se declaran en el formulario 8949, con los totales llevados al anexo D. Los brókeres envían el formulario 1099-B con los importes de las ventas y, en la mayoría de los valores, la base de coste.
Casos especiales con los que se encuentran los traders
- Las wash sales aplazan las pérdidas cuando recompras en 30 días. Mira la regla de wash sale.
- Los contratos de la sección 1256, como los futuros, usan un reparto 60/40. Mira los contratos de la sección 1256.
- El estatus fiscal de trader con una elección de mark-to-market cambia el tratamiento. Mira el estatus fiscal de trader.
- Las opciones: las primas, la asignación y el ejercicio afectan a la base y al periodo de tenencia de formas concretas descritas en la Publicación 550.
Sigue los periodos de tenencia
Tu diario debe registrar las fechas exactas de apertura y cierre de cada posición. En TradeThink, cada operación muestra sus horas de apertura y cierre y su periodo de tenencia, y el historial completo puede exportarse a CSV. Relacionado: los registros de trading que debes guardar.
