Cet article donne des informations générales sur les règles fiscales fédérales américaines, pas un conseil fiscal. Taux et seuils changent ; consultez les indications actuelles de l'IRS et un professionnel de la fiscalité.
Quand vous vendez un placement plus cher que vous ne l'avez payé, vous réalisez une plus-value. Pour l'impôt fédéral américain, la durée de détention décide de son imposition. L'IRS résume les règles dans le Topic 409, Capital gains and losses.
La durée de détention
- Détenu plus d'un an : long terme.
- Détenu un an ou moins : court terme.
La plupart du trading actif produit des gains à court terme.
L'imposition
- Les gains à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire, à votre taux d'impôt sur le revenu habituel.
- Les gains à long terme sont imposés à des taux plus bas pour la plupart des contribuables. L'IRS indique des taux de 0 %, 15 % et 20 % selon le revenu imposable et la situation déclarative, avec quelques exceptions pour certains types d'actifs.
Les contribuables à hauts revenus peuvent aussi devoir l'impôt sur les revenus nets de placement.
Compenser gains et pertes
Au sein d'une année, gains et pertes se compensent : court terme avec court terme, long terme avec long terme, puis les deux totaux entre eux.
La limite des moins-values
Si vos moins-values dépassent vos plus-values, l'IRS vous permet de déduire jusqu'à 3 000 $ de l'excédent de vos autres revenus par an (1 500 $ pour les personnes mariées déclarant séparément). Le reste de la perte est reporté sur les années suivantes.
Pour un trader qui a connu une grosse année perdante, cela signifie qu'une grande partie de la perte ne pourra être utilisée que progressivement, contre de futurs gains ou à raison de 3 000 $ par an.
La déclaration
La plupart des ventes se déclarent sur le formulaire 8949, avec les totaux reportés sur l'annexe D. Les courtiers envoient le formulaire 1099-B avec les produits de cession et, pour la plupart des titres, la base de coût.
Les cas particuliers que rencontrent les traders
- Les wash sales reportent les pertes quand vous rachetez dans les 30 jours. Voir la règle de la wash sale.
- Les contrats de la section 1256, comme les futures, utilisent une répartition 60/40. Voir les contrats de la section 1256.
- Le statut fiscal de trader avec une option mark-to-market change le traitement. Voir le statut fiscal de trader.
- Les options : primes, assignation et exercice influent sur la base et la durée de détention de façons précises décrites dans la Publication 550.
Suivez les durées de détention
Votre journal doit enregistrer les dates exactes d'ouverture et de clôture de chaque position. Dans TradeThink, chaque trade affiche ses heures d'ouverture et de clôture et sa durée de détention, et tout l'historique peut être exporté en CSV. Voir aussi : les registres de trading à conserver.
